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证监会整顿IPO中介 会计师事务所陷非常时期

本轮IPO财务大检查中,多家会计师事务所因上市公司利润造假而被证监会处罚,相关会计师事务所也难逃其咎。

  6月初,在IPO发行过程中承担财务审计工作的会计师事务所将迎来新一轮监察风暴。

  拔出萝卜带出泥,继平安证券、国信证券等投行被监管层重拳出击之后,证监会又将IPO核查靶子对准造假源头——会计师事务所的监管。

  记者获悉,自6月18日开始,中国注册会计师协会(下称“中注协”)将派出8个检查组,同时对安永华明、中汇会计师、中兴财光华、中天运、上海众华沪银、江苏苏亚金诚、北京中证天通、广东正中珠江等8家具有证券期货行业审计资格的会计师事务所实施现场检查。此前,绿大地(002200.SZ)、胜景山河(002525.SZ)、新大地、万福生科(300268.SZ)等公司先后爆出财务问题,相关会计师事务所也被严查。

  在本轮IPO财务大检查中,有多家会计师事务所因上市公司利润造假而被证监会处罚,相关会计师事务所也难逃其咎。

  5月31日,证监会通报了对广东新大地和山西天能科技及相关中介机构,在IPO过程中涉嫌违法违规案件的查处情况。其中,大华、大信2家具有证券资格的会计师事务被处以没收非法业务收入、罚款,并责令改正的罚款;对4名签字会计师分别给予警告、罚款,并分别采取终身证券市场禁入措施。

  研究长效机制,监察风暴刚刚开始

  近年来,财务造假案件仍时有发生,绿大地、胜景山河、新大地、万福生科等公司先后爆出财务问题,这也使得市场对会计师事务所的执业质量与水平越来越关注。

  5月,中磊会计师事务所也因万福生科造假案被撤销证券服务业务许可,两名签字会计师也被终身禁入。

  此次财务核查,让证监会对包括投行、会计事务所、律师事务所等部分违规中介“助纣为虐”的行为有进一步掌控,为下一步监管提供方向性指引。

  在端午节前的媒体沟通会上,证监会相关负责人表示:“证监会将进一步总结专项检查的经验,强化财务信息披露和中介机构履职尽责的要求,并出台相关文件予以规范。”这也意味着,专项检查积累的经验和做法,未来将形成常态性要求和长效机制,并融入发行监管实务中。

  这在6月7日发布的新一轮新股发行体制改革征求意见稿中已有显现(下称“征求意见稿”)。征求意见稿指出:“在发审会前,证监会将对保荐机构、会计师事务所、律师事务所等相关中介机构的工作底稿,及尽职履责情况进行抽查。”

  “之后所有企业的中介机构底稿,在上发审会之前都会被纳入抽查对象,至于如何抽查,我们将确定具体详细的办法。”上述负责人表示。

  从理论上说,随着第二批抽查公司名单的公布,本轮史上最严厉的IPO财务核查已接近尾声,然而,对于顶风作案的违规中介机构来说,噩梦才刚刚开始。

  不久前,证监会对5家会计师事务所采取行政监管措施。其中对国富浩华、中审国际、安永华明、大信等会计师事务所采取出具警示函的行政处罚措施,对中瑞岳华采取监管谈话措施;对11名注册会计师按其违法程度,分别处以出具警示函或监管谈话的行政监管措施。

  据悉,对证券资格会计师事务所进行检查,证监会发现上述五家机构在内部治理、质量控制制度建设与执行、具体执业项目中均存在不同情况的问题。

  其中,国富浩华唐海梅违规买卖审计客户股票;在执行首次承接的某上市公司2011年年报审计项目中,未对科目期初余额执行充分审计程序,对个别银行账户余额未进行函证,且未说明原因,存货审计程序执行不到位,对部分子公司存货未进行减值测试。

  中审国际在执行某上市公司2011年年报审计项目中,存货盘点存在重大瑕疵,也未对存货期末计价进行减值测试;在执行某上市公司2011年年报审计项目中,银行存款函证程序执行不到位,对部分银行存款账户余额未进行函证且未说明原因,未编制函证控制表。此外,中审国际还存在分所隐性股东代持股份、主任会计师谷杨、员工高东红违规买卖审计客户股票的情况。

  • 责任编辑:墨迹

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