中注协向证券事务所提四要 创业板审计监管成重中之重

2013-02-27 16:51  来源:上海证券报

  因涉嫌财报造假的万福生科已停牌等候证监会立案调查结果。该案件也引起了业界对证券资格事务所权责的讨论。近日,中注协约谈了两家证券资格会计师事务所负责人,就事务所承接的创业板公司审计项目2012年年报审计业务可能存在的风险,提出了四方面的要求。业内人士预期,财务风险将逐步成为创业板公司审计监管的重中之重。

  据中注协官网信息,2013年2月22日,协会分别约谈大华和中磊两家证券资格会计师事务所负责人。本次约谈以“媒体广泛关注的创业板上市公司年报审计风险防范”为主题,提醒事务所密切关注当前宏观经济形势及资本市场的变化,充分考虑业绩压力对被审计单位可能造成的影响,恰当应对管理层可能舞弊导致的重大错报风险。两家事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合伙人以及执行有关上市公司2012年年报审计业务的签字注册会计师接受了约谈。

  从上述主题来看,中注协本次约谈显然是对2012年数家创业板上市公司涉嫌财务造假的报道进行积极的正面回应。中注协相关负责人指出,这些报道引起了社会广泛关注,证监会等监管机构介入调查,与之相关的事务所和注册会计师也遭到质疑,须引起全行业的高度重视。在这些涉嫌财务造假的创业板公司中,既有刚刚过会的拟上市企业,也有已经成功上市的公司,前者有新大地,后者有万福生科。

  2012年6月,新大地IPO在成功过会后因媒体曝光财务造假,被证监会审查,终止上市,更是成为创业板造假第一案,引发了外界对整个注册会计师行业的关注。2012年9月,湖南省证监局对公司进行立案稽查,随后升级为证监会的立案调查。2012年10月,万福生科承认其2012年半年报中存在虚假记载和重大遗漏的问题。

  针对创业板公司涉嫌财务造假的现象,中注协相关负责人强调在年报审计期间,事务所要举一反三,充分识别和评估重大错报风险,有针对性地设计和实施进一步审计程序,对高风险项目实施全程监控,并及时关注媒体报道,做好上市公司年报审计工作。

  具体来说,中注协对证券资格事务所提出四个方面的要求:一是认真评估管理层的诚信与公司内控情况,保持高度的职业怀疑态度;二是全面考虑上市公司的生产经营情况,重视对收入确认的真实性和合规性审查;三是要有针对性地设计审计程序,加强内部证据相互勾稽对比分析,以及与外部证据的相互印证;四是要加强对独立收发、保留邮递记录等函证收发控制。

  中注协相关负责人表示,中注协将以本次约谈为起点,继续跟踪、分析高风险上市公司的年报审计情况,进一步开展相关主题约谈,持续强化对事务所的专业技术指导,切实推动上市公司年报审计工作质量迈上新台阶。

责任编辑: 拾禾
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